2022年中级会计职称《经济法》考点:企业所得税
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  中级会计职称考试中经济法这一门相对要好考一点,需要记忆的内容会比较多,小伙伴们可以在理解的基础上记忆能减轻一些记忆压力,王老师整理了“2022年中级会计职称《经济法》考点:企业所得税”,以供大家参考学习!

  1、企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖项目的所得减半征收企业所得税, 从事林产品采集、从事农产品初加工、远洋捕捞的所得定期或定额免征企业所得税。

  3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得应在我国缴纳企业所得税。

  4、居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的企业所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。

  5、在我国境内设立有机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为其企业所得税的纳税地点。

  6、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。

  7、租入固定资产的改建支出,应作为长期待摊费用,按照合同约定的剩余租赁期限次月分期摊销。

  9、 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%; 符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

  10、纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。

  11、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。企业预收的租金收入,要按照收付实现制的原则确认收入。只有在跨年预收时,按照权责发生制。

  12、根据规定,可计提折旧的生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

  13、企业所得来源地:销售货物,按照交易活动发生地确定;权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定; 利息所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定; 提供劳务所得,按照劳务发生地确定。

  14、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

  15、现行税法规定,职工教育费、广告费和业务宣传费可结转至以后年度抵扣。

  16、财政拨款属于不征税收入

  17、业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

  18、10%税收优惠适用于:在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所高机构、场所没有实际联系的非居民企业。

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